役員報酬の相場を徹底解説！資本金・従業員数・業種別の平均額を公開

役員報酬は、従業員に対する給与とは異なり、一定のルールを厳守しなければ損金に計上することができません。

そのため、役員報酬を決める際は事前にこれらのルールを理解しておくことが非常に重要です。

役員報酬は、従業員の給与とは異なり、損金算入には厳格なルールがあります。

金銭報酬はルールを満たせば損金になりますが、非金銭報酬はさらに特定の条件を満たす必要があります。

これらのルールを守ることで、利益調整や不正を防ぎ、法人税の負担が増えるのを避けることができます。

このため、役員報酬を理解しておくことは、経営悪化時の迅速な対処に役立ち、会社を守るのに不可欠です。

取締役や執行役などの役員には、「役員報酬」が支払われます。

これは、利益の配当という性質を持ちます。

一方、従業員には、「給料」が支払われます。

給料は、労働に対して支払われる対価です。

また、役員は、会社経営の中心的な役割を担い、従業員は、会社の指示に従って業務を行います。

役員報酬の相場を把握することは、過度に高額な報酬を設定し損金算入が否認されるのを防ぐために重要です。

国税庁の「民間給与実態統計調査結果」によると、2021年度の役員報酬の平均額は、資本金額によって異なります。

資本金1億円以上の企業の場合、男性役員の役員報酬の平均額は1,092万円です。

この統計結果は、役員報酬額の妥当性を主張する上で役立ちますが、絶対的な根拠ではありません。

役員報酬の種類には「定期同額給与」「事前確定届出給与」「業績連動給与」の3種類があり、原則として定期同額給与で支払われます。

役員報酬は会社の経費ですが、適正な範囲内で設定しないと税務署に損金として認められない場合があります。

役員報酬の増額には、株主総会で決議した役員報酬総額の上限を超える場合に株主総会の再決議が必要ですが、減額には特に要件はありません。

同規模同業他社の役員報酬との比較や職務内容、事業売上などを総合的に考慮して、過大な報酬にならないように注意しましょう。

役員報酬の平均相場は会社の資本金や性別によって異なる。

同業他社や同規模の会社と比較して適正な額を定め、損金算入が認められるように注意する必要がある。

役員報酬の決め方は株主総会の決議で定められ、決定時期は会社設立後3ヶ月以内とされている。

議事録を作成し、記録を残すことで損金で計上できる。

役員報酬は業務内容や規模、役員の貢献度などに応じて適切な金額を設定する必要があります。

業務を行っていない役員に高額な報酬を支給すると、相場外とみなされ、問題が生じる可能性があります。

役員報酬を決める際には、同業他社や業界の平均的な報酬を調査し、適正な金額を設定することが重要です。

起業1年目の役員報酬は、会社設立日から3か月以内に決定する必要がある。

期限内に決定しないと、役員報酬を損金に計上できなくなるため注意が必要。

役員報酬の決め方にはルールがあり、守らないと経費として計上できず、税額が増えるおそれがある。

一般的には、株主総会で役員報酬の総額または各自の金額を決議する。

いずれの場合も、議事録を作成して保存し、税務調査に備える。

役員報酬を設定する際には、税金や社会保険料とのバランス、同業他社の報酬、会社の損益状況、社員の給与とのバランスを考慮することが重要です。

これらのバランスを踏まえて、役員が納得し、社員も不満を抱かない金額を設定する必要があります。

また、国税庁の調査によると、資本金2000万円未満の企業の役員報酬は平均605万円、2000万円以上の企業では851万円となっています。

役員報酬額は通常事業年度の途中で変更することはできないが、役員の地位や職務内容の変更、経営状況の著しい悪化などの状況では例外的に変更が認められる。

役員の地位や職務内容の変更に伴い責任が重くなったり仕事量が増えたりした場合には、報酬を増額できる。

また、業績や財務状況の悪化に関して役員としての経営上の責任から報酬を減額することもできる。

いずれの場合でも、株主総会もしくは取締役会における議事録の作成が必要となる。

役員報酬は、役員の地位や職務内容の変更時にも増額が認められます。

例えば、退任した役員の業務を引き継いだ場合や、役員が社長になった場合です。

ただし、名義のみの変更で実際の職務が伴っていない場合や、定款で定められた支給限度額を超えた増額は不正と判断される可能性があります。

役員報酬の設定は慎重に検討する必要があり、よほどの事情がない限り期の途中で変更することは認められていません。

変更が認められない場合、変更前の支給額との差額は損金不算入となり、税金を多く納める可能性があります。

役員報酬の金額は一定の制限があり、自社の都合だけで自由に決めることはできません。

そのため、他の企業の役員報酬を参考に適正な金額を設定することが重要です。